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萬家企業調研:2020年企業成本先升后降

第一財經 2021-01-21 20:41:25 聽新聞

作者:陳益刊    責編:楊志

近些年企業融資成本、用能用地成本、物流成本都有了一定程度下降,但人工成本、原材料成本等要素成本仍保持上升態勢。

企業成本降了嗎?新冠肺炎疫情沖擊下,企業成本有何變化?

帶著一系列疑問,中國財政科學研究院近期完成了第五次“企業成本”大型調研活動,包括線上問卷調查17640家企業和實地調研262家企業,并于1月20日公布了2020年“企業成本”調研報告。

在市場最為關心的稅費等成本方面,調研報告得出哪些結論呢?

納稅總額占營收比重呈下降趨勢

受益于2019年大規模減稅,調研發現,2019年約65%樣本企業的“企業納稅總額占營業收入的比重”小于5%。相比2017和2018年,這一比重小于5%的企業占比呈上升趨勢。

2017年至2019年三年,“企業納稅總額占營業收入的比重”均值為 4.78%,且呈明顯的下降趨勢。

不同類型、不同地區、不同行業的企業稅負不一。比如,近五成樣本企業“企業所得稅占利潤總額的比重”小于10% ,即企業百元利潤中繳納企業所得稅不足10元。八成以上企業該比重低于20%。按不同企業類型來看,大型企業該比重最高,三年均值為12.83%;微型企業最低,三年均值為9.28%。

行業間“企業納稅總額占營業收入的比重”也呈現較大差異。這一比重最高的行業為房地產業,三年均值約9.8%;最低為農林牧漁業,均值約2.04%。

從“企業納稅總額占企業綜合成本費用比重”數據看,三年來,近兩成樣本企業百元綜合成本費用中納稅不足0.5元;超六成企業百元綜合成本費用中納稅不足5元;百元綜合成本費用中納稅超過10元的企業占比不足15%。

為應對疫情沖擊,2020年我國出臺了力度空前的減稅降費政策,這些政策實施效果較好。

根據調研報告,2020年前三季度,樣本企業“納稅支出占營業收入比重”分別為10.22%、5.87%、3.70%,整體呈現明顯下降趨勢。半數以上(55.4%)企業認為當前的企業稅費負擔合理,12.3%企業認為稅費負擔較輕,兩項比例均明顯高于2019年數值。

與此同時,由于2020年階段性減免社保費政策力度較大,企業社保費負擔明顯減輕。調研顯示,全部樣本企業人均“四險一金”在2020年上半年僅0.34萬元,雖然存在一定的區域分化現象,但整體上看,相比2019年人均1.26萬元,出現了“斷崖式”下降。

2020年企業成本費用先升后降

企業成本除了稅費外,還包括融資成本、制度性交易成本、人工成本、能源成本、物流成本等。

本次調研發現,近些年企業融資成本、用能用地成本、物流成本都有了一定程度下降,但人工成本、原材料成本等要素成本仍保持上升態勢。

該報告顯示,從全國總樣本企業來看人均工資變化,2017~2019年, 全國實體經濟企業人均工資年均增速為7.54%。

全國實體經濟企業員工工資占營業成本比重一直處于上升趨勢,但在 2019年出現下降。受疫情等影響,2020年上半年,這一比重有較大下降幅度。

盡管企業各項成本有升有降,在一攬子減稅降費、紓困解難政策的影響下,整體企業成本費用在2020年呈現先升后降的走勢。

報告以“規模以上工業企業每百元營收成本費用”為例分析稱,該指標在2020年3月達到高位后迎來拐點,整體呈現“倒 V”形態。其中,企業稅費負擔在2020年出現大幅下降, 全國重點稅源企業的每百元營業收入稅費負擔已降至6元,同比下降0.63 元,降幅達9.4%,遠大于前幾年降幅。

在對企業進行補助支持方面,政府減負政策主要體現在研發加計扣除、高新技術減稅和政府補貼等措施。從40家樣本企業2017年至2020年數據來看,研發加計扣除金額逐年穩中有升,高新技術企業減稅規模和政府補貼規模呈現不斷上升趨勢。

保持政策連續性

近些年大規模減稅降費無疑降低了企業成本,但也加劇了財政收支矛盾,財政可持續性問題日漸突出。不少階段性應急性優惠政策去年底到期,目前官方尚未明確這些優惠政策是否延期執行。財科院同時提醒,部分企業在政策取消后可能會出現負擔大幅增加的情況。

因此,報告建議,對于疫情期間實施后即將到期的階段性財稅政策,需要根據疫情的發展和經濟社會形勢的變化,統籌研究和選擇對部分財稅政策加以延續。

比如,對于企業紓困和復工復產方面稅費政策,為了避免企業在稅費政策到期后帶來的成本突增問題,其中有部分政策需要考慮企業的實際情況加以延續,尤其是階段性降低三項社保繳費的政策。三項社保繳費既是疫情期間的企業成本負擔痛點,也是未來企業成本中的突出問題,建議在一定期間內加以政策延續。同時,相關政策的延續可實行退坡機制,在一定期間內逐步降低支持,給予企業更多的適應時間。

財政部部長劉昆在部署今年財政工作時表示,持續推進減稅降費。綜合考慮財政承受能力和實施助企紓困政策需要,要保持一定的減稅降費力度,保持政策的連續性。

第一財經記者了解到,去年底到期的增值稅小規模納稅人征收率優惠政策將延續。其中,湖北省增值稅小規模納稅人繼續免征增值稅,而湖北以外地區其他增值稅小規模納稅人暫按1%征收率納稅。(制圖/張逸俊)

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